【2022所得稅懶人包】一次了解級距、免稅額、如何申報、撫養和退稅

所得稅申報每年都苦惱了很多人（包含我XD），查了一下發現所得稅申報的相關資訊，實在是太多了，看得我眼花撩亂。因此想針對像我一樣不太了解所得稅的人，整理一份比較簡單的懶人包，希望可以幫助到需要繳稅的大家～

計算綜合所得淨額

所得稅應納稅額其實是非常好算的，但難算的是薪資收入，還要加上利息、股利….的所得，再扣掉免稅額、扣除額等，整個計算過程非常繁複。

免稅額、扣除額細項

以下分成加項和減項，全部加加減減完，即為綜合所得淨額。

資料來源：財政部扣除額篇（內有詳細項目說明！）、財政部所得稅線上試算

其他家庭人口組合的免繳稅金額，詳見下圖：

（圖片來源：財政部中區國稅局）

基本生活費差額

另外，還有一個比較特殊的基本生活費差額=「基本生活費總額－基本生活費比較項目合計數」，差額如果大於0還可以在計算所得稅淨額時額外扣除。

．基本生活費總額：法律規定每人19.2萬（2022最新！！！）
．基本生活費比較項目：全部免稅額＋一般扣除額＋儲蓄投資特別扣除額＋身心障礙特別扣除額＋教育學費特別扣除額＋幼兒學前特別扣除額＋長期照顧特別扣除額

以下舉例：一家四口（含大專院校1人）（單位：萬元）

其實也就是說，就看基本生活費比較項目加總後，跟基本生活費總額哪個多，多的那一項（對納稅人有益）可以拿來扣掉所得總額。

這個計算與扶養親屬人數有關，扶養越多人，有機會擁有越大的基本生活費差額，但切記一定要釐清扶養規則，不要為了節稅而隨便列報扶養，以免受罰。（更多範例：財稅部臺北國稅局）

所得稅級距和應納稅額計算

怎麼申報所得稅

申報所得稅的5種方法

• 1. 所得稅試算通知書：收到試算通知書確認無誤後，回覆確認通知書或自行繳納稅款，即完成報稅。
• 2. 電腦版線上申報：使用讀卡機＋健保卡／自然人憑證／電子憑證，使用下載版或線上版報稅系統申報，以下有詳細說明。
• 3. 二維碼列印申報：下載報稅系統，選擇【使用二維條碼申報方式登入】，列印二維條碼結算申報書，檢附其他必要資料後，親送或郵寄至國稅局所屬分局。
• 4. 人工郵寄親送申報：填寫年度綜合所得稅結算申報書及其他需要之表單，檢附其他必要資料後，親送或郵寄至國稅局所屬分局。
• 5. 手機驗證報稅：行動電話認證、戶號＋查詢碼、行動身分識別等三種方式報稅，以下有詳細說明。

手機報稅

手機報稅可以透過以下這支影片，來學習如何使用手機報稅，也可以看財政部手機報稅圖解懶人包！

手機報稅步驟

1. 驗證身分：提供行動電話認證、戶號＋查詢碼、行動身分識別等三種方式（TW FidO）。
2. 填寫資料：確認納稅義務人基本資料。
3. 確認稅額：查看（不可編修）綜合所得稅總額及扣繳稅額資料。
4. 繳退稅款：
＿(1) 4種繳稅方式，包含委託取款轉帳繳稅、ATM繳稅、信用卡繳稅、活期存款帳戶繳稅。
＿(2) 2種退稅方式，包含直撥轉帳退稅、憑單退稅。
5. 完成申報：下載收執聯妥善收存。

手機報稅驗證方式

1. 行動電話驗證
提供身分證字號、健保卡卡號、電信業者和手機號碼（須為納稅義務人本人的月租型門號），並於過程全程使用行動網路（關閉Wifi）。

2. 行動電話驗證
提供戶口名簿上的戶號和查詢碼（可透過超商服務機台、稅額試算通知書、線上認證等方式取得）。

3. 行動身分識別
上網註冊綁定自然人憑證，再下載APP（TW FidO）進行驗證。

手機報稅限制

簡單來說，手機報稅適合沒有要修改的人使用，如果報稅時出現以下情況，就請使用電腦報稅：
1. 使用現金繳稅及申請延期／分期
2. 新增／修改配偶、扶養親屬、所得、扣除額、抵減金額及扣抵稅額

電腦報稅

2021年使用這個方法來報稅！以下是實際報稅過程截圖～

Step1. 前往財稅部電子申報繳稅服務網，選擇離線版（下載軟體）或線上版，並選擇想使用的申報方式。

Step2. 系統環境檢查

Step3. 身分驗證，以下以行動電話驗證為範例，輸入身分證字號、電話業者、電話號碼和健保卡卡號後，會得到一組QRcode，用手機掃描QRcode，跳出網頁後勾選同意，並按下開始驗證即可。

Step4. 回到電腦後，即可進入報稅系統，選擇「下載本年度所得、扣除額、稅籍資料」，接著填寫基本資料。

Step5. 填寫／確認所得及各項扣除額資料，左邊的目錄都會告訴大家已經完成什麼步驟，相當方便～

Step6. 確認應納稅額，在這裡有A、B兩種算法，如果是收入較高且有股利的人，就可以試試看B算法會不會比較划算！

Step7. 繳稅或退稅帳號填寫，下圖是因為我今年不需要繳所得稅，所以沒有繳稅方法的選項，繳稅有相當多種方法：ATM、信用卡、金融機構臨櫃、超商等都可以繳稅。

Step8. 將申請資料上傳至國稅局，並下載收執聯，就成功完成報稅啦～如果有特殊文件需要檢附的話，就要自行下載「應檢送各項證明文件單據申報表」，將資料寄給戶籍地的國稅局稽徵所，但是因為我不用補資料，所以是無法下載其他文件的。

退稅說明與申請辦法

為什麼可以退稅？

退稅主要是因為有多繳稅金，有以下三種情況：

1. 公司薪水預先扣繳

如果公司有預先從納稅義務人的薪水中扣繳所得稅，如果預繳的大於實際應付的所得稅，就可以退稅。

2. 股利收入可抵減稅額

如果有購買某公司的股票，公司通常會發配現金股利，個人收到股利其實也是需要繳所得稅的，如果把所得跟股利分開繳稅，則股利稅率高達28%；而如果併入個人所得，則當應繳稅額小於股利*8.5%就可以退稅。（抵減額上限8萬元，可以抵減稅額是因為公司已經先繳過一次營業所得稅）

另外，根據計算，如果全年股利約94萬以下的人，股利和所得合併計算是對納稅義務人最有利的！不過如果是高薪資所得的人，所得和股利分開計稅，是會比較划算的喔！因此繳稅前，先稍為計算一下哪個方式對自己最有利。

3. 符合抵扣稅額條件

包含三大類，如下說明：
．投資抵減稅額──個人認股政府發起的記名股票，以固定稅率計算限度內，抵減綜合所得稅額。
．大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額──已經在中國繳納所得稅（包含扣繳、自繳）檢附納稅證明後，則可以從應繳稅額中扣抵。
．重購自用住宅扣抵稅額──納稅義務人出售自用住宅（當年度繳了一筆財產交易所得稅），如果2年內又買自用住宅，且新買的房子比當初賣掉的貴，則可以從應納綜合所得稅額中扣抵或退還。

退稅時程

資料來源：財政部臺北國稅局、線上查詢退稅資料、財政部抵扣稅額篇

列報撫養親屬認定標準

扶養一名親屬可以扣除88,000，如果是扶養70歲以上的直系親屬，更是可以扣除132,000元，可是節省了不少錢啊～不過撫養親屬可是有著複雜的規定，以下就來看看要如何扶養親屬吧！

（圖片來源：財政部）

直系尊親屬

1. 直系尊親屬年滿60歲者
2. 未滿60歲但沒有謀生能力（需檢附無謀生能力的證明文件）
※兄弟姊妹共同扶養親屬，應由1人申報扶養，勿重複申報。

納稅義務人和配偶的子女

1. 子女未滿20歲（就算有所得也不能單獨申報，已婚子女除外）
2. 年滿20歲因在校就學、身心障礙或無謀生能力（需檢附在學證明、身障手冊或醫生證明等）

納稅義務和配偶的同胞兄弟姊妹

1. 未滿20歲，可直接列報
2. 年滿20歲因在校就學、身心障礙或無謀生能力（需檢附在學證明、身障手冊或醫生證明等）

納稅義務人和配偶的其他親屬

需符合於民法第1114條第4款（家長家屬相互間）及第1123條第3項（雖非親屬而以永久共同生活為目的同居一家者，視為家屬）規定。

1. 未滿20歲
2. 年滿20歲因在校就學、身心障礙或無謀生能力（需檢附在學證明、身障手冊或醫生證明等）

另外，還須檢附以下文件：
1. 同一戶籍者：戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。
2. 非同一戶籍者：扶養其他親屬切結書（下載PDF檔），或其他適當證明文件。

資料來源：財政部稅務入口網